稅務知識問與答

中國財稅問與答

1問：中國自2008年1月1日始新的所得稅稅率是多少？

答：25%

2問：一般有限公司設立登記收費標準？

答：註冊資本總額1000萬元以下按總額的0.8‰收取；超過1000萬元，超過部分按0.4‰收取；超過一億元，超過部分不再收取；每份副本另加收工本費10元。
 
3問：中國對扶持農林牧副漁業發展的稅收優惠政策是什麼？

答：減稅，免征

4問：中國對扶持公共基礎設施的稅收優惠是什麼？

答：三免三減半

5問：原來享受「三減兩免」的企業在2008年1月1日新稅制實施後是否可以延續？

答：是

6問：註冊中國公司驗資有何規定?

答：註冊資金必須具備法定資格的審計事務所或金融機構出具的驗資證明方可向工商部門辦理手續。

7問：原來享受低稅率優惠政策的企業，新稅法施行後如何過渡到法定稅率？

答：自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行後5年內逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行，2012年按25%稅率執行；原執行24%稅率的企業，2008年起按25%稅率執行。原享受企業所得稅「兩免三減半」、「五免五減半」等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行後繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。

8問：享受過渡優惠政策的企業，是指什麼時間以前經工商等登記管理機關登記設立的企業？

答：2007年3月16日

9問：什麼是小型微利企業？

答：小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

10問：小型微利企業享受什麼稅收優惠？

答：減按20%的稅率徵收企業所得稅。

11問：國家需要重點扶持的高新技術企業享受什麼稅收優惠？

答：減按15％的稅率徵收企業所得稅。

12問：對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之後完成登記註冊的國家需要重點扶持的高新技術企業享受什麼稅收優惠？

答：在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。其中，經濟特區是指深圳、珠海、汕頭、廈門和海南經濟特區。

13問：中國公司發生的招待費都可以稅前扣除嗎？

答：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

14問：中國公司發生的廣告費都可以稅前扣除嗎？

答：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

15問：國家重點扶持的公共基礎設施項目有什麼稅收優惠政策？

答：企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

16問：技術轉讓所得有何稅收優惠？

答：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

17問：進口汽車涉及到什麼稅費？

答：關稅、消費稅、增值稅、通關費用、商檢費用、運輸費用等

18問：代表處主要涉及哪幾種稅種以及如何計算？

答：營業稅、企業所得稅
根據費用計算：營業稅＝費用總額/（1-15％）*5%
企業所得稅＝費用總額/（1－15％）*10%*25%

19問：中國公司目前的個人工資、薪金所得的起征點，是否有新的規定？

答：目前國內人士為2000元/月，外籍人士為4800/月

20問：中國個人工資、薪金所得稅的稅率？

答：5％-45％ 9級累進

21問：什麼是堤圍防護費？深圳公司是否徵收堤圍防護費，若有從何時開始徵收以及如何徵收，稅率是多少？  

答：堤圍防護費是地方政府依法向社會徵收的行政事業性收費，主要用於河道、海堤、水閘等堤圍工程的建設、維修維護，以鞏固和提高河道海堤的防洪能力。

從2008.1.1起開徵，根據按繳費人申報流轉稅時的銷售額或營業額，採取超額累退費率法：營業（銷售）額1億以下按0. 1‰徵收，1億到10億按0.08‰徵收，10億到20億按照0.06‰徵收，20億到30億按0.04‰徵收，30億以上按照0.02‰徵收。也就是說銷售額或營業額越高，費率逐級遞減。廣東省內深圳徵收最晚、標準最低。

22問：增值稅的徵收對像是什麼？

答：增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

23問：增值稅的徵收範圍是什麼？

答：增值稅徵收範圍包括：我國境內銷售的貨物或者提供的加工、修理、修配勞務以及進口的貨物

24問：增值稅的稅率是如何區分的？

答：增值稅的基本稅率17%、低稅率13%、小規模生產型企業6％、小規模商業企業4％和零稅率

25問：一般納稅人的條件？

答：有以下三個條件
1、從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人，年銷售額超過100萬元；
2、從事貨物批發、零售的納稅人年銷售額超過180萬元；
3、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料

26問：增值稅的計稅依據是什麼？

答：增值稅的計稅依據為：納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。

27問：什麼是營業稅？

答：營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額徵收的一種稅。

28問：營業稅的納稅人是指哪些？

答：營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

29問：營業稅的計稅依據是什麼？

答：營業的計稅依據是提供應稅勞務的營業額，轉讓無形資產的轉讓額或者銷售不動產的銷售額，統稱為營業額。它是納稅人向對方收取的全部價款和在價款之外取得的一切費用，如手續費、服務費、基金等等。

30問：有關營業稅稅率是如何區分的？

答：公司性質是服務行業的才用交營業稅。

（1）廣告業、咨詢業、飲食業、其它服務業、倉儲業、電子遊戲業的營業稅率為5%
（2）建築業/裝潢、建築業/安裝、建築業/修繕、貨物運輸、水上運輸業（客運）、陸上運輸業（客運）的營業稅稅率為3%
（3）娛樂行業的為5-20%

31問：營業稅是如何計算的？

答：納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產，或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額的計算公式為：應納稅額=營業額×稅率

32問：中國公司主要涉及的稅種有哪些？

答：增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅

33問：註冊中國公司時，辦理稅務登記證需要多久時間？

答：3-5個工作日

34問：外國投資者從外資企業獲得的合法利潤，其他合法收入和清算後的資金是否可匯往國外？

答：可以。

35問:深圳公司地稅報稅期限？
電腦編碼尾數                  繳納期限
0-2                                次月10日前
3-5                                  15
6、7                               20
8、9                                  25

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（來源：香港日聰   責任編輯：張木）