稅務信息
香港稅務信息
香港的稅務是採用屬地原則徵收,因此香港只就來源於香港或產生於香港的利潤或收入徵稅,大大減輕了稅收負擔.目前香港主要稅種有三個,分別為利得稅,薪俸稅和物業稅.
一、利得稅
香港對營利事業所得徵收的稅,是香港主要的財政收入來源。凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的所有利潤(由出售資本資產所得的利潤除外)的人士,包括法團、合夥商號、信託人或團體,均須繳稅。
至於業務是否在香港經營及利潤是否得自香港的問題,主要是根據事實而定,但所採用的原則可參考在香港法院及終審法院判決的稅務案例。
以下各項均視為於香港產生或得自在香港經營行業、專業或業務的收入:
(一) 因在香港上映或使用電影或電視片膠卷或記錄帶,任何錄音,或任何與該等膠卷、記錄帶或錄音有關的宣傳資料而獲得的款項。
(二) 因有人在香港使用或有權使用專利權、設計、商標、版權物料、秘密工序或方程式或其它類似性質的財產而收取的款項。
(三) 因有人在香港使用或有權使用動產,而收取租賃費、租金或其它類似收費款項。
08/09財政年度內香港有限公司的利得稅率是16.5%,香港無限公司的利得稅率是15%。
二、薪俸稅
香港對個人在港因任職或受僱傭取得的收入而課徵的稅。薪俸稅實行超額累進稅率,但是不得超過應課稅收入減去扣除額後乘以標準稅率的稅額。
薪俸稅對可扣除項目的尺度非常嚴格,故一般只包括給認可慈善機構的捐款,強制性公積金計劃或認可職業退休計劃的供款,個人進修開支,居所貸款利息,完全及必須為產生該評稅入息而招致的所有支出及開支等。屬家庭性質或私人性質的開支、以及資本開支,則不能扣除。下面是2007/08和2008/09薪俸稅表格,可以參照計算應繳納的薪俸稅。
2007/08 |
2008/09 | ||
稅 階 | 稅 率( ﹪ ) | 稅 階 | 稅 率 ( ﹪ ) |
應 課 稅 入 息 最 初 的 35,000 元 | 2 | 應 課 稅 入 息 最 初 的 40,000 元 | 2 |
其 次 的 35,000 元 | 7 | 其 次 的 40,000 元 | 7 |
其 次 的 35,000 元 | 12 | 其 次 的 40,000 元 | 12 |
余 額 | 17 | 余 額 | 17 |
標 准 稅 率 | 16 | 標 准 稅 率 | 15 |
三、物業稅
香港對土地及建築物的擁有人就其物業收入而課徵的稅。其中,應稅物業包括房屋、土地(包括碼頭,不包括農地)和建築物。計算辦法是將物業的評稅淨值乘以物業稅適用稅率。 物業的應評稅值是根據為換取物業的使用權而付予業主的代價確定,包括租金、為樓宇的使用權而支付的許可證費用、整筆頂手費、支付予擁有人的服務費及管理費、由住客支付的擁有人開支(如修理費)等等。物業的應評稅淨值是以評稅值(扣除業主支付的差餉後)減去20%的修理及支出免稅額後所得出的數目。
註:差餉(Rates)是一種源於英國的稅款,主要是按徵稅地的房產價值或租值抽取一個比例的款項作為地稅。在香港,差餉早期稱警捐,是香港政府向香港境內房地產業主徵收的一種間接稅。除差餉外,部份香港物業須另外向政府繳納地租。差餉計稅依據是香港差餉物業估價署對物業的估值,不是出租的價格,因此差餉是可以轉嫁的。
香港對土地及建築物的擁有人就其物業收入而課徵的稅。其中,應稅物業包括房屋、土地(包括碼頭,不包括農地)和建築物。計算辦法是將物業的評稅淨值乘以物業稅適用稅率。 物業的應評稅值是根據為換取物業的使用權而付予業主的代價確定,包括租金、為樓宇的使用權而支付的許可證費用、整筆頂手費、支付予擁有人的服務費及管理費、由住客支付的擁有人開支(如修理費)等等。物業的應評稅淨值是以評稅值(扣除業主支付的差餉後)減去20%的修理及支出免稅額後所得出的數目。
註:差餉(Rates)是一種源於英國的稅款,主要是按徵稅地的房產價值或租值抽取一個比例的款項作為地稅。在香港,差餉早期稱警捐,是香港政府向香港境內房地產業主徵收的一種間接稅。除差餉外,部份香港物業須另外向政府繳納地租。差餉計稅依據是香港差餉物業估價署對物業的估值,不是出租的價格,因此差餉是可以轉嫁的。
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